行政法行政強制・行政罰

強制徴収

きょうせいちょうしゅう

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ひとことで言うと

国民が負っている金銭債務を、裁判所を通さずに行政機関が強制的に取り立てる手続きのこと。

くわしく解説

どんな場面で使われるの？

みなさんが税金を払わなかったとき、国はどうやって取り立てると思いますか？民間の会社なら裁判所に訴えて強制執行してもらいますよね。でも行政機関は違います。

強制徴収とは、国民が行政機関に対して負っている金銭の支払い義務を、裁判所を通さずに行政機関自らが強制的に取り立てる仕組みです。

ポイントは「行政の効率性」にあります。

税金や社会保険料など、行政が扱う金銭債務は膨大な数にのぼります。いちいち裁判所に訴えていたら、時間もコストもかかりすぎてしまいます。そこで、一定の金銭債務については行政機関が自力執行力を持ち、自ら強制的に取り立てることが認められているのです。

①租税があります。国税や地方税など、税金の滞納に対して行われます。

②社会保険料があります。健康保険料や年金保険料の滞納も対象です。

③その他法律で定められた公課があります。下水道使用料など、法律に根拠がある金銭債務が含まれます。

重要なのは、法律に根拠がなければ強制徴収はできないという点です。これは「法律による行政の原理」から当然のことです。

国税徴収法などに基づき、滞納処分という手続きが行われます。財産の差押え、公売（競売のようなもの）、そして代金の配当という流れで進みます。

強制徴収は行政上の強制執行の一種であり、代執行・直接強制・執行罰と並ぶ手段です。代執行が「代わりにやる」のに対し、強制徴収は「お金を取り立てる」という違いを押さえておきましょう。また、法律の根拠が必要な点も頻出です。

具体例で考えよう

ケース①：税金を滞納した場合

あなたが所得税を何度催促されても払わなかったとします。税務署は裁判所に訴えることなく、あなたの預金口座を差し押さえ、滞納している税金を強制的に回収することができます。これが強制徴収です。

ケース②：社会保険料を払わない事業主の場合

ある会社が従業員の健康保険料を滞納し続けたとします。年金事務所は、その会社の売掛金や銀行口座を差し押さえて、滞納保険料を強制的に取り立てることができます。これも強制徴収の対象になります。

試験対策ポイント

「強制徴収」は行政法の頻出ワードです。用語の定義と、それがどの場面で問題になるかをセットで覚えましょう。

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義務者が代替的作為義務を履行しない場合に、行政庁が自ら義務者のなすべき行為を行い、または第三者にこれを行わせ、その費用を義務者から徴収すること。

行政活動は国民の代表が定めた法律に基づいて行われなければならないという、行政法全体を貫く基本原則のこと。

行政庁が裁判所の助けを借りず、自らの判断で行政行為の内容を強制的に実現できる効力のこと。

行政上の義務を国民が履行しないとき、行政機関が裁判所を通さずに自ら強制的に義務を実現させる手段のこと。

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